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@deylanemendes4931
5 жыл бұрын
Estou gostando muito do seu canal!
@edisonpinzon8886
3 жыл бұрын
Alterne para o vídeo mais recente "ECF Dedução PAT IRPJ Parte B Lalur | Prof. Édison Pinzon" kzitem.info/news/bejne/y3l_lnWYpWJin5g
@secette
3 жыл бұрын
Estou gostando das explicações e como esse vídeo é do ano passado, gostaria de saber se existe alguma mudança desse assunto que beneficie as Empresas do Lucro Presumido.
@edisonpinzon8886
3 жыл бұрын
Veja o comentário "Alterne para o vídeo...", tem um sim mais recente e com os slides em PDF para download
@edisonpinzon8886
3 жыл бұрын
Presumido não tem nenhuma dedução direta do IRPJ, só Real
@secette
3 жыл бұрын
@@edisonpinzon8886 Obrigada pela resposta.
@ivanisouzafavatto6389
2 жыл бұрын
Professor se a empresa Pura lucro real anual e deduz o Pat nas estimativas quando vai fazer o ajuste anual deve subtrair os valores já deduzidos nas estimativas ?
@edisonpinzon8886
2 жыл бұрын
Não. As deduções diretas do IRPJ por incentivos fiscais e respectivos limites, no lucro real anual, nos meses em que se adotar o critério balancete de redução e no final do ano, são sempre sobre o cálculo acumulado desde 01/Jan. Recomendo que assista a outro vídeo aqui do Canal, onde explano o registro N620 da ECF
@mmerabn
3 жыл бұрын
Qual a conta referencial do IRPJ e CSLL trimestral na despesa?
@edisonpinzon8886
3 жыл бұрын
3.02.01.01.01.01 (CSLL) e 3.02.01.01.01.02 (IRPJ), se Atividades em Geral.
@mmerabn
3 жыл бұрын
@@edisonpinzon8886 muito obrigado professor
@vanessateixeira9341
3 жыл бұрын
Bom dia! Se eu apurar IRPJ em algum mês levantando balancete de suspensão/redução posso utilizar o PAT e o excedente controlar em parte B, mas ao apurar o anual der prejuízo o que faço com esse valor utilizado?
@edisonpinzon8886
3 жыл бұрын
As informações dos meses no decorrer do ano são provisórias, não ficam gravadas de forma definitiva na Parte B, funcionam como apurações independentes, sem conexão. Como um professor meu do MBA dizia, é tudo "de mentirinha", rsrs, o pra valer é 31/12. Abraço
@cleversonrossi4448
4 жыл бұрын
Muito bom mesmo
@nayaravaliatti708
2 жыл бұрын
Olá! Se eu uso 4% do meu IRPJ devido para a Lei Rouanet, posso usar também 4% para o Pat?
@edisonpinzon8886
2 жыл бұрын
Pode, não são cumulativos. Na soma de todos os incentivos fiscais diretamente deduzidos do IRPJ pode se chegar a até 13% do IRPJ devido à alíquota de 15%. 4% PAT, 4% Cultura, 1% ECA, EI, Desporto, Pronon, Pronas (5%) = 13%
@edisonpinzon8886
2 жыл бұрын
Tem vídeo novo de Live da última Quarta aqui em meu Canal, mudanças relevantes nas regras e cálculos do PAT. Assista ao vídeo: kzitem.info/news/bejne/yaiPr6BujoWTlGU
@SergioRodrigues-vh6uj
4 жыл бұрын
Édison, No caso quando controlo esse excedente na Parte B ,posso utilizar tanto esse valor,quanto o do ano em curso?
@edisonpinzon8886
4 жыл бұрын
Isso mesmo, desde que não extravase 4% do IRPJ devido à alíquota de 15%, sem o cômputo do Adicional. Recomendo a vc assistir vídeo mais recente sobre esse tema em meu Canal, nele consta também link para download dos slides exemplificativos em PDF: kzitem.info/news/bejne/y3l_lnWYpWJin5g
@notable-frigorificocatarin9649
3 жыл бұрын
boa tarde, caso entao se em meses tenho IRPJ e deduzi PAT, em dezembro levantei o balanço e o mesmo ficou negativo, assim nao tem no que se falar em PAT para outros periodo? e no caso de dar positivo e no proximo ano opto por fazer IR trimestral, todo trimestre posso aproveitar?
@edisonpinzon8886
3 жыл бұрын
Outra colega fez colocação semelhante a sua, se puder verificar a resposta que dei a ela, mas sua afirmação inicial está correta, sem IRPJ positivo devido, não há o que se dizer em excesso de PAT a ser controlado para ser utilizado até o final do 2o ano-calendário subsequente. O benefício só existe e se acumula, quando exceder a 4% do IRPJ devido se positivo.
@ivanisouzafavatto6389
3 жыл бұрын
Uma dúvida quando faço a dedução na estimativa mensal lucro real anual como fica o cálculo da dedução mês a mês e no ajuste anual ?
@edisonpinzon8886
3 жыл бұрын
As antecipações mensais são cálculos obrigatórios, porém não correspondem à apuração definitiva no Real Anual, o que só ocorre em 31/12. Sendo assim, se o critério no mês for Receita Bruta/Acréscimos, utiliza somente a dedução de PAT daquele mês-calendário, se for Balancete de Redução, faz o cálculo levando em conta o acumulado de 01/Jan até o último dia do levantamento do balancete, sempre informações acumuladas, neste caso.
@ediroccha4837
2 жыл бұрын
O real por estimativa pode ser feito mensal?
@edisonpinzon8886
2 жыл бұрын
Sim
@TaianiferLira
4 жыл бұрын
Olá, me surgiu uma dúvida, se eu tive prejuízo fiscal no primeiro trimestre, posso realizar o cálculo, guardar na parte B e utilizar o mesmo no segundo trimestre que deu lucro?
@edisonpinzon8886
4 жыл бұрын
Não tem como. O excedente controlado em Parte B é apurado apenas no trimestre ou ano em que houver valor devido do IRPJ à alíquota de 15%. Ocorrendo base negativa (prejuízo fiscal) este valor é zero, o que impossibilita o acúmulo do benefício para aquele período. O excesso ocorre apenas quando se compara os 15% da despesa com PAT com o teto de 4% do IRPJ devido à alíquota de 15%, ambos devem ser positivos e maior do que zero para fazer sentido a expressão "excedente".
@TaianiferLira
4 жыл бұрын
Édison Pinzon Muito obrigada pela explicação, foi de grande ajuda. 🙏🏻
@TaianiferLira
4 жыл бұрын
Édison, encontramos algo na legislação que fundamente essa proibição de utilização quanto ao excedente referente a períodos em que houve prejuízo fiscal?
@edisonpinzon8886
4 жыл бұрын
@@TaianiferLira aí que está, não encontra algo que fundamente a possibilidade que você pretende introduzir. O que diz o RIR/2018: 15% da despesa do PAT, com limitação/trava de 4% do IRPJ devido à alíquota de 15%, dos 2 valores o menor. Mas quando a empresa tem prejuízo fiscal, não se apura IRPJ (sua base é o lucro real), sendo assim, não tem IRPJ de 15%, nem o limite/trava de 4% para se confrontar. Por esse motivo, não consigo encontrar amparo para se controlar o valor dos 15% do PAT, que não é um excesso, e sim o valor "cheio", para que possa ser utilizado em anos-calendário subsequentes. Importante ressaltar que esta não é uma opinião exclusiva minha, muitas auditorias externas e consultorias se valem da mesma interpretação. Para haver "excesso", tem que haver uma comparação, e no caso, entre 2 valores positivos. Mas como um deles não existe, não ocorreu o excesso previsto no RIR. Abraço
@TaianiferLira
4 жыл бұрын
Édison Pinzon entendi, faz total sentido mesmo. Estamos em um empasse no trabalho para a parametrização do cálculo no ERP, muito obrigada pela contribuição. 😊
@josegeraldorodrigues8129
8 ай бұрын
😃💰👍... Vamos supor que o empresário gastou R$ 600.000,00 com convenio medico para os seus funcionários no decorrer de um ano... Qual a porcentagem desse total gasto ele poderá deduzir do IRPJ no final do ano... Por gentileza me ajude a esclarecer essa duvida... 😃👍💰
@edisonpinzon8886
8 ай бұрын
Somente a Alimentação do Trabalhador resistiu ao tempo com a condição de dedução direta do IRPJ e também como despesa dedutível para formar a base de cálculo, dentre os gastos com pessoal. Nos anos 70/80 tinha benefícios para despesas com cursos/treinamentos e até 1996 havia também do VT (Vale Transporte), mas nada disso existe mais. Lembrando que essa dedução do PAT é só para empresa no regime de lucro real! E as regras do PAT mudaram desde a época desse vídeo aqui, gravei Aula Extra em 12/2023, onde disponibilizo modelo de planilha para o cálculo. Saiba mais em: edisonremipinzon.com/aprendendo-por-partes/
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